2026년 기준 종합소득세 계산방법 완벽 정리

종합소득세 계산방법은 매년 5월이 되면 가장 많이 검색되는 세금 키워드 중 하나입니다.
특히 프리랜서, 자영업자, 부업 소득이 있는 직장인이라면 “도대체 세금이 얼마 나오는지”, “내가 직접 계산할 수 있는지” 궁금할 수밖에 없습니다.

종합소득세 계산 구조부터 실제 계산 예시, 절세 포인트, 자주 묻는 질문(FAQ)까지 한 번에 정리해 드릴께요.
세무 지식이 없어도 이해할 수 있도록 단계별로 설명하니 끝까지 읽어보세요.

 

종합소득세란 무엇인가?

종합소득세란 개인이 1년 동안 벌어들인 여러 소득을 모두 합산해 부과하는 세금입니다.
과세 기준 기간은 전년도 1월 1일 ~ 12월 31일, 신고·납부는 매년 5월에 진행합니다.

종합소득에 포함되는 소득 6가지

1. 근로소득
2. 사업소득(자영업·프리랜서)
3. 이자소득
4. 배당소득
5. 연금소득
6. 기타소득

👉 이 중 2개 이상 소득이 있으면 종합소득세 신고 대상이 되는 경우가 많습니다.

종합소득세 계산방법 한눈에 보기

종합소득세 계산은 아래 6단계 공식으로 이루어집니다.

총수입 → 필요경비 차감 → 소득공제 → 과세표준 → 세율 적용 → 세액공제

이제 단계별로 자세히 살펴보겠습니다.

① 총수입금액 계산

총수입금액은 말 그대로 1년간 벌어들인 전체 소득입니다.

• 프리랜서: 지급받은 용역비 전액
• 자영업자: 매출액
• 부업: 애드센스, 쿠팡파트너스, 강의·원고료 등

📌 주의
아직 입금되지 않았어도 발생주의 기준으로 소득에 포함될 수 있습니다.

② 필요경비 차감

필요경비는 소득을 벌기 위해 실제로 사용한 비용입니다.

대표적인 필요경비 항목

• 사무실 임대료
• 재료비, 외주비
• 통신비, 교통비
• 광고비, 플랫폼 수수료
• 업무용 장비 구입비

👉 장부를 작성하지 않는 경우에는 단순경비율이 자동 적용됩니다.

③ 소득공제 적용

필요경비를 뺀 금액에서 소득공제를 추가로 차감합니다.

주요 소득공제 항목

• 국민연금 보험료
• 건강보험료
• 개인연금저축
• 노란우산공제
• 인적공제(본인·부양가족)

💡 소득공제는 과세표준을 낮춰주는 핵심 절세 수단입니다.

④ 과세표준 계산

과세표준 = 총수입 – 필요경비 – 소득공제

이 과세표준에 따라 세율이 달라집니다.

⑤ 종합소득세율 적용 (누진세율)

과세표준 구간	세율
1,400만원 이하	6%
1,400만원 초과 ~ 5,000만원	15%
5,000만원 초과 ~ 8,800만원	24%
8,800만원 초과 ~ 1억5천만원	35%
1억5천만원 초과 ~ 3억원	38%
3억원 초과 ~ 5억원	40%
5억원 초과	45%

👉 누진세 구조이기 때문에 전 구간에 같은 세율이 적용되지 않습니다.

⑥ 세액공제 후 최종 납부세액 확정

산출세액에서 세액공제를 차감하면 실제 납부할 세금이 결정됩니다.

대표적인 세액공제

• 기장세액공제
• 자녀세액공제
• 연금계좌 세액공제
• 기부금 세액공제
• 전자신고 세액공제

종합소득세 계산 예시 (프리랜서 기준)

• 연간 수입: 5,000만원
• 필요경비: 2,000만원
• 소득공제: 500만원

① 소득금액 = 3,000만원
② 과세표준 = 2,500만원

• 1,400만원 × 6% = 84만원
• 1,100만원 × 15% = 165만원

➡ 산출세액 약 249만원
➡ 세액공제 적용 후 실제 납부세액 감소

종합소득세 계산기 vs 직접 계산

 

✔ 홈택스 자동 계산
✔ 네이버 종합소득세 계산기
✔ 직접 계산 (절세 전략 수립에 유리)

정확한 신고와 절세를 위해서는 국세청 홈택스 계산 결과를 기준으로 확인하는 것이 가장 안전합니다.

종합소득세 절세 전략 핵심 5가지

1. 필요경비 증빙 철저히 관리
2. 노란우산공제 적극 활용
3. 연금저축·IRP 세액공제
4. 가족 인적공제 확인
5. 성실신고 대상 여부 체크

👉 같은 소득이라도 절세 전략에 따라 수백만 원 차이가 날 수 있습니다.

자주 묻는 질문 (AEO 최적화)

Q. 종합소득세 신고 안 하면 어떻게 되나요?

A. 무신고 시 가산세 최대 20% + 납부지연 가산금이 부과됩니다.

Q. 직장인도 종합소득세 신고해야 하나요?

A. 부업·임대·기타소득이 있다면 신고 대상입니다.

Q. 종합소득세 분할 납부 가능한가요?

A. 납부세액이 일정 금액 초과 시 분할 납부 가능합니다.

마무리 정리

종합소득세 계산방법은 복잡해 보이지만,
👉 구조만 이해하면 충분히 스스로 계산 가능합니다.

• 수입 → 비용 → 공제 → 세율
• 절세 포인트는 “경비 + 공제”
• 신고는 매년 5월, 미루면 손해

📌 이 글을 북마크해두면 매년 5월마다 그대로 활용할 수 있습니다.